Знать, сколько уже потрачено, полезно; знать, сколько обойдётся объект к завершению, — вот что действительно позволяет принимать решения. Показатели EAC, ETC, VAC и TCPI из анализа освоенного объёма нужны именно для этого: прогнозировать итоговую стоимость и оценивать усилия, необходимые для соблюдения бюджета.

Определения

  • BAC (Budget at Completion): утверждённый общий бюджет затрат.
  • EAC (Estimate at Completion): прогнозируемая общая стоимость по завершении.
  • ETC (Estimate to Complete): прогнозируемая стоимость оставшихся работ = EAC − AC.
  • VAC (Variance at Completion): прогнозируемое отклонение на завершение = BAC − EAC.
  • TCPI (To-Complete Performance Index): эффективность по затратам, которую нужно обеспечить на оставшихся работах для достижения цели.

Наиболее часто используемые формулы EAC

Единой формулы нет: каждая отвечает на определённое предположение о будущем.

1. EAC = AC + (BAC − EV): нетипичное отклонение

Предполагает, что отклонение на сегодня было разовым и остальная часть объекта будет выполнена по плановой стоимости. Применяйте её только если причина установлена и не повторится (например, геотехнический сюрприз, который уже устранён).

2. EAC = BAC / CPI: типичное отклонение

Предполагает, что текущая эффективность по затратам сохранится. Это самая распространённая формула и, как правило, самая реалистичная, когда отклонение вызвано ценами или выработкой.

3. EAC = AC + (BAC − EV) / (CPI × SPI): затраты и сроки

Предполагает, что остальные работы пострадают и от перерасхода, и от задержки. Это самая пессимистичная формула; она подходит, когда задержка вынуждает ускоряться (больше ресурсов, сверхурочные) или увеличивает косвенные затраты.

4. EAC по переоценке

Всё оставшееся заново рассчитывается в смете (ETC «снизу вверх») и добавляется к AC. Это самый точный, но и самый трудоёмкий способ; имеет смысл при ежеквартальных пересмотрах или при серьёзных изменениях.

Сравнительный пример

Данные по объекту на 4-й месяц:

  • BAC = 500 000 €
  • EV = 180 000 €
  • AC = 195 000 €
  • CPI = EV / AC = 180 000 / 195 000 = 0,923
  • SPI = 0,90
  • Плановая длительность: 10 месяцев

Результаты:

  • EAC (нетипичное отклонение) = 195 000 + (500 000 − 180 000) = 515 000 €
  • EAC (типичное отклонение) = 500 000 / 0,923 = 541 667 €
  • EAC (затраты и сроки) = 195 000 + 320 000 / (0,923 × 0,90) = 580 185 €

Диапазон — от 515 000 до 580 185 €: разница более 65 000 €. Поэтому важно понять, почему возникло отклонение, прежде чем выбирать формулу. В этом помогает анализ отклонений по цене и расходу.

При типичной EAC:

  • ETC = 541 667 − 195 000 = 346 667 €
  • VAC = 500 000 − 541 667 = −41 667 €

TCPI: необходимые усилия

TCPI отвечает на вопрос: насколько эффективно нужно работать с этого момента, чтобы достичь цели?

TCPI (для соблюдения BAC) = (BAC − EV) / (BAC − AC)

В примере: (500 000 − 180 000) / (500 000 − 195 000) = 320 000 / 305 000 = 1,049.

То есть, чтобы уложиться в бюджет, остальные работы нужно выполнять с CPI 1,05, тогда как до сих пор он составлял 0,92. Добиться такого улучшения на практике очень трудно. Практический вывод: пересмотреть цель (утвердить новый бюджет затрат или потребовать от заказчика компенсации изменений), а не ждать чуда.

TCPI (для соблюдения EAC) = (BAC − EV) / (EAC − AC)

При типичной EAC получается 0,923, что равно текущему CPI: это логично, поскольку такая EAC предполагает сохранение эффективности.

Практическое правило

  • TCPI ≤ 1,00: цель достижима.
  • TCPI от 1,00 до 1,10: требовательный уровень; нужен конкретный план.
  • TCPI > 1,10: нереалистично; стоит пересмотреть цель.

Прогноз сроков

Аналогично, простая оценка итоговой длительности:

Оценочная длительность = плановая длительность / SPI → 10 / 0,90 ≈ 11,1 месяца (в примере — задержка около месяца).

Учитывайте ограничения SPI в конце проекта (мы объясняем их в статье CPI и SPI) и всегда сверяйте результат с критическим путём.

Частые ошибки

  • Всегда выбирать самую оптимистичную формулу.
  • Считать EAC при неполном AC (неучтённые счета).
  • Не обновлять BAC с учётом утверждённых изменений.
  • Путать EAC по затратам с прогнозом выручки: для маржи нужны оба. См. маржа по объекту.

Часто задаваемые вопросы

Какую формулу EAC использовать по умолчанию?

BAC / CPI используется чаще всего и обычно оказывается разумной. Дополните её формулой «затраты и сроки» как пессимистичным сценарием.

Как часто обновляется EAC?

Ежемесячно, при финансовом закрытии периода по объекту.

Заключение

EAC, ETC, VAC и TCPI превращают данные прошлого в прогноз будущего. Использование нескольких формул и понимание их допущений позволяют показать руководству реалистичный диапазон итоговой стоимости и вовремя принять решение.

👉 С BIM 2.0 для Odoo освоенный объём по каждому объекту находится в одной системе со сметой и аналитическим учётом. Закажите демонстрацию.